○国立大学法人徳島大学小口現金取扱要領

平成16年4月1日

学長裁定

(目的)

第1条 この要領は,国立大学法人徳島大学会計実施規則(平成16年度規則第40号)第15条に基づく小口現金の取扱に関し,金銭会計を明瞭かつ円滑に行うために必要な事項を定めることを目的とする。

(小口現金の定義)

第2条 この要領において,小口現金とは,経理責任者が少額で緊急やむを得ず支払を要する経費を支払するため特に必要と認める場合に,出納責任者に対して預託する小口の支払のための現金をいう。

(小口現金の設定)

第3条 小口現金の設定を申請する出納責任者は,設定理由を記載した,小口現金(設定)申請書を経理責任者に提出しなければならない。

2 経理責任者は小口現金の必要性を認めた場合には,小口現金の限度額及び管理上必要な事項を定め,当該出納責任者に設定許可をし,定めた限度額を預託する。

(小口現金の取扱)

第4条 小口現金がおかれる出納責任者は,残高を必要最小限にしなければならない。

2 小口現金を保管する場合には,出納責任者は経理責任者の指示により安全確実な場所に格納し,保管に万全をきさなければならない。

3 出納責任者(出納担当者を指名した場合には出納担当者。以下「出納責任者等」とする。)は小口現金と私金を混同してはならない。また,小口現金の取扱は,厳格におこなわなければならない。

(小口現金の支払)

第5条 小口現金による支払は,少額で緊急やむを得ず支払を要する経費に限るものとし,原則として1件10万円以下とする。

2 小口現金による支払は,相手方の領収書と引換に行うものとする。

3 出納責任者等は,現品,その他を提示させる等の方法により,本学が支払うべき経費であることを確認しなければならない。

4 役員,教員及び職員が小口現金による支払を請求する場合は,前3項で定める手続の他,あらかじめ予算責任者の決裁を受けたうえ,小口現金を請求する理由,支出予算科目等を記載した小口現金請求伺を提出し,出納責任者の承認を受けなければならない。

(小口現金の記帳及び照合)

第6条 出納責任者等は,日々の小口現金出納業務終了後,小口現金出納簿に記帳し,小口現金の残高と帳簿残高との照合をしなければならない。

(小口現金の精算)

第7条 出納責任者等は,毎月末に第5条の支払に関する証憑を添付した小口現金出納報告書(別紙様式1号)を作成し,経理責任者の承認を受けなければならない。

(会計伝票の起票)

第8条 経理責任者は小口現金出納報告書の提出を受けた後,速やかに会計伝票を起票しなければならない。

(小口現金の補充)

第9条 出納責任者は,月初め及びその他必要に応じて小口現金交付請求書(別紙様式2号)を作成し,経理責任者へ提出し,小口現金の補充を受けるものとする。

(小口現金の廃止及び変更)

第10条 出納責任者は,小口現金を置く必要がなくなったとき,及び限度額の増減等の変更が必要な場合は,小口現金(廃止・変更)申請書を経理責任者に提出し,承認を受けなければならない。

2 経理責任者は,小口現金の使用状況に応じ,小口現金の廃止又は限度額の増減について,必要な指示を行うことができる。

(監督及び検査)

第11条 経理責任者は,小口現金による経理の適正を確保するため,必要な監督及び検査をしなければならない。

附 則

この規則は,平成16年4月1日から施行する。

附 則(平成28年3月22日改正)

この要領は,平成28年4月1日から実施する。

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国立大学法人徳島大学小口現金取扱要領

平成16年4月1日 学長裁定

(平成28年4月1日施行)